Confirming. Qué es, cómo funciona, tipos y ventajas.

A continuación, vamos a analizar las implicancias del Confirming, sus diferentes modalidades y los beneficios que proporciona a aquellos que lo utilizan. 

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Este servicio financiero, es una manera práctica y útil de gestionar los pagos de una empresa a sus proveedores, además de suponer para las primeras, una forma de llevar adelante pagos anticipadamente, sin necesidad de esperar al vencimiento del plazo determinado en el comprobante y para los proveedores, un mecanismo a través del cual puede cobrar por el producto o servicio prestado con anterioridad a la fecha de vencimiento, normalmente con un descuento en concepto de comisiones que cobra la entidad financiera por la gestión.

Qué es el confirming

El confirming es una herramienta financiera que utilizan principalmente las empresas para realizar la gestión de pagos con sus terceras partes -mayoritariamente proveedores-, de forma inmediata, teniendo posibilidad las organizaciones de utilizar este servicio hasta antes del vencimiento de las obligaciones para con los terceros.

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El Confirming es un instrumento que agrega valor no solamente a la empresa, sino también a los clientes y proveedores de la misma, ya que para estos representa una forma dinámica y diligente de verificar las facturas, y les posibilita el cobro de éstas antes del vencimiento de las mismas, proporcionándoles así, no sólo la liquidez suficiente para continuar con su actividad, sino también, en muchos casos, ofrecer diferentes opciones para la gestión del pago de las sumas a los clientes.

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Cómo funciona

Como el Confirming es un producto financiero, necesariamente se requiere la participación de una entidad bancaria, el cual gestiona los pagos al proveedor a su cliente y suele ofrecer financiación a ambas partes

La empresa proveedora, beneficiaria de la operación, emite la factura por los servicios prestados o, en su caso, por el producto entregado a la empresa cliente. Una vez que la factura es aceptada por este último, se la remite a la entidad bancaria, que asume la responsabilidad de gestionar la operación, ofreciéndole al beneficiario un pago por adelantado de la factura, percibiendo una comisión por dicha operación, o que reciba el pago a la fecha de su vencimiento.

La entidad bancaria percibe una comisión o cargo de la empresa cliente por el servicio de administración de deuda.

Asimismo, puede también ofrecerle financiación a su cliente para que pueda efectuar pago de facturas una vez acaecida la fecha de vencimiento de la factura, cobrando una comisión o interés por dicho servicio.

Es por ello que, a través de la figura del confirming, el cliente y el beneficiario cuentan con la posibilidad de acceder a un crédito bancario, sea para adelantar el importe de una factura al proveedor y que éste último cobre la factura de forma anticipada o financiar un pago.

Partes que intervienen en el Confirming

Como puede observarse, en la operatoria del confirming intervienen de forma necesaria tres partes;

• Entidad financiera, quien se encarga de la gestión de pagos de facturas pendientes y por cuyo trabajo cobra una comisión. 
• Empresa cliente, quien encomienda la gestión a la entidad financiera y le envía las facturas conformadas. 
• Empresa proveedora, quien presta el servicio o entrega bienes a la empresa cliente y de lo cual nace el derecho a recibir el pago. En esta instancia es que accede a la posibilidad de recibir el importe adeudado de forma anticipada, previa notificación y aceptación de las condiciones del contrato de confirming.
  

¿Cómo es el proceso?

Como se señalaba en párrafos anteriores, para que el confirming tenga lugar, es necesario que participen tres sujetos, a saber: la entidad financiera, la empresa cliente y la empresa proveedora. 

El cliente recibe la prestación de un servicio o un producto determinado sobre el cual debe abonar un precio determinado en dinero. Para realizar el pago en legal forma, el proveedor debe emitir de forma previa un documento legal cuya función es probatoria de la venta o del servicio prestado y sobre la cual, se tributan los impuestos de ley.

Una vez que el cliente recibe la factura y para que el confirming tenga lugar, delega la gestión del pago del proveedor, a la entidad financiera.

La entidad financiera, debe recibir la notificación de conformidad del comprobante, así como también la fecha de su vencimiento. Es en esta instancia que la entidad ofrece al proveedor, la posibilidad de emitirle una orden de pago para que cobre el importe con anterioridad a la fecha de vencimiento estipulada con un descuento, en cuyo caso puede recibir el pago en efectivo, por medio de cheques o mediante transferencia; o bien, el acreedor tiene la posibilidad de esperar a la fecha de vencimiento pactada para recibir la totalidad del pago.

En el caso en que el proveedor acceda al pago adelantado de la suma adeudada por el cliente, los intereses se acuerdan entre la entidad financiera y el cliente que emite el confirming.

Para que el contrato de confirming tenga validez para las partes, debe ser conocido por las mismas y ser notificados con anterioridad de los efectos y la incidencia sobre el pago que emerge del mismo. En este tipo de contrato, la entidad financiera asume la posición de intermediaria entre un deudor y un acreedor.

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Tipos de confirming

Existen diferentes clasificaciones de Confirming, distinguiéndose entre aquellas que los categorizan en función del sujeto que asume el riesgo o conforme el tipo de financiación.

Según quien asume el riesgo

Cuando hablamos de servicios de confirming, debemos recordar que existen diversas modalidades dependiendo del sujeto que asume el riesgo por la falta de pago y la forma de pago que se defina.

En primer lugar, y teniendo en cuenta la forma de pago por la que opte el cliente, pueden desprenderse diferentes variables:

• Confirmación estándar: A través de este método, el banco gestiona los pagos de los clientes a los proveedores, ofreciendo  la opción de adelantar el cobro de las facturas pendientes.

• Pagos de Financiamiento Instantáneo: En este modelo, el cliente y el proveedor acuerdan una fecha de pago anterior a la fecha de vencimiento de la factura y a cambio negocian un descuento por el pronto pago de la factura. En esta opción de confirmación, el cliente envía al banco una factura que debe ser pagada, abonando inmediatamente al proveedor y financiando así al cliente hasta el vencimiento original de la factura, fecha en que se recibe el anticipo, más comisión e intereses.

• Pago Financiado: En este caso, el cliente paga la factura a su proveedor en la fecha de vencimiento y financia dicho pago por un período determinado, luego del cual el banco acreditará el pago de financiamiento en su cuenta junto con la comisión e intereses.

El confirming también se puede categorizar según quién asume el riesgo de falta de pago:

• Confirmación sin recurso: En estos casos, el proveedor no corre ningún riesgo si el cliente no paga, ya que el riesgo de impago lo asume la entidad que ofrece el confirming. 
• Confirming con recurso: El riesgo de falta de pago lo asume el proveedor. Este puede cobrar mediante confirmación. 

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Según tipo de financiación

Otros tipos de reconocimiento en función del tipo de financiación

• Confirmación simple: el pago de la factura se produce al momento de su vencimiento. No se anticipa el importe.
• Confirmación de inversión: el pago se produce antes del vencimiento. Los clientes se benefician de descuentos económicos.
• Confirmación de financiamiento: A diferencia del anterior, el pago del cliente se realiza después del vencimiento de la factura. Esto devenga intereses moratorios que deben abonarse al momento del pago.

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Ventajas del confirming

El Confirming tiene una serie de valores añadidos tanto para las empresas clientes como para los proveedores, ya que no solo les proporciona financiación, sino que también fortalece las relaciones comerciales mutuas y mejora las condiciones de negociación, transmitiendo mayor confianza a los proveedores. 

Otro beneficio que proporciona el confirming es que reduce los costos operativos y la carga administrativa, al eliminar el costo de emisión de pagarés o cheques para los clientes.

Ventajas como sistema de pago para proveedores

Al proveedor, por su parte, el Confirming le proporciona mayor seguridad en los pagos que recibe, así como también una gestión flexible de las facturas, así como también le permite el acceso a financiación, sin consumir su propia línea de crédito y lo más importante, le facilita la opción de anticipar su factura o esperar al vencimiento estipulado como fecha de pago.

Ventajas como sistema de pago para las empresas

En particular, el Confirming le permite al cliente emisor la mejora en la relación comercial con sus proveedores, así como también orden, exactitud y claridad en la gestión de pago de los mismos. 

A su vez, mejora su capacidad de negociación, la cual se encuentra tercerizada a través del trabajo que realiza el banco, así como también proporciona la posibilidad de acceder a los medios de financiación que ofrece la entidad bancaria.

De esta manera, se mejora la reputación del proveedor ofreciendo facilidades de pago seguras y respaldadas por un tercero, evitando también de esta manera la posibilidad de que existan incidencias que eventualmente puedan desgastar la relación con los proveedores.

Diferencia entre pagaré y confirming

El confirming genera la posibilidad de recibir dinero mediante pago de comisión antes de la fecha de vencimiento, mientras que un pagaré proporciona seguridad en el cobro.

El confirming es un sistema que gestiona los pagos a los proveedores, permitiéndoles pagar las facturas por adelantado en una fecha de vencimiento establecida.

Un pagaré es un título valor, de carácter nominativo, que contiene una promesa incondicionada e irrevocable de pago a una persona determinada. En esta figura participa, por un lado, el librador, quien asume la calidad de deudor y emisor del título y por el otro, el tomador o beneficiario, quien reviste la calidad de ser acreedor de la orden de pago.

En la figura del pagaré, el lugar y la fecha en que el mismo fue firmado, resultan ser elementos esenciales y constitutivos del título. La existencia de este tipo de vicios, lo invalida como tal y en consecuencia, lo invalida como título ejecutivo.

A través de esta figura, el tenedor puede exigir el pago del cheque en las condiciones establecidas. Y la figura de los terceros es admitida en carácter de avalista. 

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Cómo contabilizar un confirming. Ejemplo

Una empresa acuerda con su proveedor el pago de una factura con vencimiento a 90 días, pero el proveedor necesita liquidez y por ello, la empresa acepta pagar a su proveedor vía confirming. 

El proveedor recibe una comunicación de la entidad bancaria a través de la cual se le notifica de la posibilidad de descontar la factura o bien esperar a su vencimiento. 

Si espera al vencimiento, el proveedor no soporta ningún costo financiero. Por el contrario, si acepta recibir el pago anticipado de la factura, se asegura el cobro de la misma, no obstante lo cual soportará intereses devengados por la gestión realizada por la entidad financiera. y una comisión por la apertura de la cuenta de confirming.

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